Declaraciones y presentación
La declaración TSD explicada para pequeñas empresas
La mayoría de las pequeñas empresas estonias se encuentran con la TSD solo cuando pagan a alguien por primera vez. La TSD es la declaración mensual del empleador. Informa del impuesto sobre la renta y del impuesto social sobre los salarios y otros pagos que hace la empresa, y del impuesto sobre la renta de una distribución de beneficios. Esta guía explica qué abarca la TSD, cuándo una OÜ pequeña debe presentarla, el plazo y cómo Sapita muestra las cifras y la fecha de vencimiento.
Qué informa la TSD
La TSD se presenta por un mes en el que la empresa hizo un pago que lleva impuesto. Los pagos principales son los salarios, los honorarios de consejo y los dividendos. Para cada pago, la declaración muestra los importes retenidos al perceptor y los importes que debe pagar el empleador, como el impuesto sobre la renta y el impuesto social sobre el salario.
La declaración también informa del impuesto sobre la renta que paga la empresa por una distribución de beneficios. Un dividendo pagado en un mes aparece en la TSD de ese mes, y el impuesto correspondiente se calcula como se explica en la guía sobre salarios y dividendos. El tipo y el anexo de la declaración los fijan la ley y la guía de la EMTA.
La declaración recibe su nombre por su finalidad, una declaración mensual del empleador. No es una declaración del beneficio de la empresa. El beneficio se informa en el informe anual.
Cuándo debe presentarla una OÜ pequeña
Una empresa debe presentar la TSD en un mes en que paga un salario, un honorario de consejo o un dividendo. Una empresa que no paga a nadie en un mes no tiene nada que informar de ese mes, y no necesita presentar una declaración con cifras a cero. Las obligaciones de presentación dependen del tipo de pago.
Tres casos habituales:
- Un propietario con salario. La empresa paga un salario cada mes, así que presenta una TSD cada mes.
- Solo dividendos. La empresa no paga salario, pero distribuye un dividendo en marzo. Presenta la TSD de marzo, y el impuesto sobre el dividendo vence el 10 de abril.
- Un honorario de consejo. Un miembro del consejo que no es empleado recibe un honorario. El honorario se informa en la TSD del mes del pago.
El plazo
- Vencimiento de la TSD
- día 10
- del mes siguiente al pago
- Impuesto social
- 33%
- sobre el salario bruto, a cargo del empleador
- Seguro de desempleo
- 1.6% y 0.8%
- a cargo del trabajador y del empleador
- Pensión de capitalización (segundo pilar)
- 2%
- aportación del trabajador, cuando corresponda
La TSD de un mes vence el día 10 del mes siguiente. Un pago hecho en mayo se informa en la TSD que vence el 10 de junio. Si el día 10 es fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. El calendario de Sapita muestra la fecha y el motivo cuando se mueve, en los meses en que la empresa tiene un elemento de TSD.
El plazo es estricto. Los impuestos atrasados generan intereses, y una presentación tardía puede acarrear una sanción. Planifica la caja para el impuesto antes de pagar el salario o el dividendo, para que el dinero esté disponible en la fecha de vencimiento.
Cómo te ayuda Sapita con la TSD
Sapita te ayuda con la TSD de tres formas. Muestra la TSD como un elemento del calendario en los meses en que se registra un salario, un honorario de consejo o un dividendo. Explica la declaración en esta guía y en el texto de ayuda. Te da los importes que los libros registran para esos pagos, para que puedas comprobarlos.
Tú presentas la declaración en e-MTA con las cifras que hayas comprobado. El calendario muestra la fecha de vencimiento junto al elemento.
Cómo calcular los importes
Los importes de la TSD salen de los pagos, así que el primer paso es registrar cada pago correctamente. Un asiento de salario muestra el salario bruto y las deducciones, y un asiento de dividendo muestra el importe neto pagado y el impuesto. Si un pago se registra con un importe equivocado, la TSD mostrará también un importe equivocado.
Tomemos un salario bruto de €2,000 para marzo de 2026. El trabajador paga el 1.6% de seguro de desempleo, que son 32.00 euros, y el 2% a la pensión de capitalización, que son 40.00 euros. El tipo del 2% de la pensión de capitalización es el habitual por defecto, y el ejemplo lo supone. El impuesto sobre la renta es el 22% de lo que queda después de esas aportaciones y de la exención básica de €700: el 22% de 1,228.00, que son 270.16 euros. El empleador añade el 33% de impuesto social y el 0.8% de seguro de desempleo. Los libros registran la operación en tres asientos.
| Cuenta | Debe (Dr) | Haber (Cr) |
|---|---|---|
| 4000 Sueldos y salarios | 2,000.00 | |
| 1020 Cuenta bancaria | 1,657.84 | |
| 2330 Impuesto sobre la renta retenido | 270.16 | |
| 2340 Seguro de desempleo a pagar | 32.00 | |
| 2345 Pensión de capitalización a pagar | 40.00 | |
| Total | 2,000.00 | 2,000.00 |
| Cuenta | Debe (Dr) | Haber (Cr) |
|---|---|---|
| 4010 Impuesto social sobre salarios | 660.00 | |
| 4020 Seguro de desempleo del empleador | 16.00 | |
| 2350 Impuesto social a pagar | 660.00 | |
| 2340 Seguro de desempleo a pagar | 16.00 | |
| Total | 676.00 | 676.00 |
| Cuenta | Debe (Dr) | Haber (Cr) |
|---|---|---|
| 2330 Impuesto sobre la renta retenido | 270.16 | |
| 2340 Seguro de desempleo a pagar | 48.00 | |
| 2345 Pensión de capitalización a pagar | 40.00 | |
| 2350 Impuesto social a pagar | 660.00 | |
| 1020 Cuenta bancaria | 1,018.16 | |
| Total | 1,018.16 | 1,018.16 |
Dos comprobaciones ayudan. Compara el total de los pagos del mes con el extracto bancario, para saber que cada pago se hizo y se registró. Después compara las cifras del impuesto con los tipos vigentes en el año. Si no coinciden, busca la diferencia antes de presentar.
Una rutina mensual sencilla
- Registra el pagoEn el mes de un pago, registra el salario, el honorario de consejo o el dividendo con su fecha y su perceptor.
- Concilia el bancoComprueba la línea bancaria del pago y relaciónala con el asiento.
- Anota la fecha de vencimientoMira en el calendario el elemento de TSD del mes y anota su fecha de vencimiento.
- Presenta antes del día 10Antes del día 10 del mes siguiente, comprueba los importes, prepara la declaración en e-MTA y preséntala.
- Paga el impuestoPaga el impuesto en la misma fecha, desde la cuenta de la empresa.
El contenido de la declaración y sus tipos los fijan la EMTA y la ley. Las fuentes siguientes dan las referencias.
Términos clave de esta guía
- TSD: la declaración mensual del empleador.
- Impuesto sobre la renta de distribuciones: el impuesto que se cobra cuando se reparte el beneficio.
- Dividendo: un pago de beneficios a los socios.
- e-MTA: el servicio en línea donde se presenta la declaración.
- Pasivo: un importe que la empresa debe hasta que lo paga.
- Cuenta a pagar: una factura sin pagar, incluido el impuesto debido.
- Asiento contable: el registro de cada pago.
- Extracto bancario: la lista de pagos del banco que cruzas con los libros.
- Conciliación: relacionar cada línea bancaria con su asiento.
- Posición de caja: el dinero que tienes antes de que venza un pago.
- Beneficios no distribuidos: el beneficio del que se paga un dividendo.
- Préstamo del socio: dinero entre el propietario y la empresa.
Fuentes
- EMTA, impuestos sobre la renta y sociales, incluidas la TSD y el impuesto sobre distribuciones: emta.ee
- Ley del impuesto sobre la renta (tulumaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee
- Ley del impuesto social (sotsiaalmaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee
Preguntas y respuestas
¿Cuándo vence la TSD?
Según la regla del calendario de Sapita, la TSD de un mes vence el día 10 del mes siguiente, en los meses en que la empresa paga salarios, honorarios de consejo o dividendos.
¿Una pequeña empresa sin salario necesita TSD?
No en un mes sin salario, honorario de consejo ni dividendo. La TSD está ligada a esos pagos. Una empresa que paga un dividendo necesita la TSD del mes del pago, aunque no pague salario.
¿Puede Sapita presentar la TSD por mí?
No. Sapita muestra la TSD en el calendario, y esta guía la explica. Tú presentas la declaración en e-MTA con las cifras que muestra Sapita.