Comprobar tu umbral de IVA y darte de alta, paso a paso

El impuesto sobre el valor añadido, o IVA, es el impuesto que una empresa dada de alta repercute en sus ventas y paga al Estado. Parece sencillo, pero la primera pregunta de la mayoría de los fundadores es cuándo deben empezar a cobrarlo. Esta guía explica cómo contar tu volumen de negocio frente al umbral de €40,000, decidir si te das de alta y aplicar el IVA correcto en tus facturas, con los tipos con los que te encontrarás y los datos que debe mostrar una factura con IVA.

¿Es la primera vez? Empieza por las lecciones breves, Fundamentos del IVA en Estonia y El umbral de IVA de €40,000.

Qué es el IVA en un párrafo

El IVA es un impuesto sobre el valor añadido en cada fase de una venta. Una empresa dada de alta repercute IVA en sus ventas, que es su IVA repercutido. También paga IVA por lo que compra, que es su IVA soportado. Cada periodo, la empresa suma ambos y paga la diferencia al Estado, o la recupera cuando el IVA soportado es mayor. La declaración mensual que hace esto es la KMD, que se explica en la guía sobre KMD e INF KMD.

El umbral de alta de €40,000

La EMTA, la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia, recoge la regla en sus páginas de alta. Una empresa debe darse de alta en el IVA cuando su volumen sujeto a impuesto supera los €40,000 contados desde el inicio del año natural. El cómputo incluye las entregas cuyo lugar de prestación es Estonia. El volumen que se grava en otro país, o que está exento por ley, no cuenta del mismo modo para el umbral.

De la regla se derivan tres puntos:

• El umbral se cuenta desde el 1 de enero de cada año natural. No es una cifra de doce meses móviles, así que una empresa puede superarlo a mitad de año.
• Una empresa que supera el umbral debe darse de alta. La obligación no depende de que quieras repercutir el IVA.
• Si llegas tarde al plazo, la administración tributaria puede darte de alta con efecto desde el día en que superaste el umbral. Las facturas emitidas desde esa fecha pueden tener que reemitirse con IVA.

Algunas explicaciones en internet siguen describiendo el umbral como una cifra de doce meses. No lo es: el cómputo empieza el 1 de enero.

Alta voluntaria

Puedes darte de alta en el IVA aunque tu volumen de negocio esté muy por debajo de €40,000. Muchas empresas lo hacen porque sus clientes son otras empresas dadas de alta en el IVA. Esos clientes quieren una factura con IVA, y solo pueden recuperar ese IVA cuando la factura procede de un proveedor dado de alta.

La alta voluntaria tiene un coste. Tus precios deben incluir IVA, debes presentar una declaración del IVA en cada periodo y debes conservar los registros que la respaldan. Darse de alta es una decisión de negocio, así que compara los dos lados antes de solicitarla.

Los tipos

Estonia aplica tres tipos principales y un tipo cero. Algunos bienes y servicios tienen un tipo propio en la lista de la EMTA.

Tipo general

24%

desde el 1 de julio de 2025, en lugar del 22%

Alojamiento

13%

desde el 1 de enero de 2025, incluido el desayuno

Tipo reducido

9%

publicaciones de prensa y algunos bienes

Tipo cero

0%

exportaciones y algunas entregas intracomunitarias

La mayoría de los servicios y bienes tributan al tipo general. El 9% cubre las publicaciones de prensa y algunos bienes, y la lista de la EMTA incluye también libros y otros artículos. El tipo cero no es una exención: la empresa puede seguir recuperando su IVA soportado.

Cada tipo tiene su propia línea en la declaración. La KMD muestra la base imponible del tipo del 24% en la fila 1, la del tipo del 9% en la fila 2 y la del tipo del 13% en la fila 2.2, y el IVA total en la fila 4.

Cómo leer una factura de IVA

Cuando recibes una factura de proveedor con IVA, solo puedes recuperar el IVA soportado si la factura está completa y la compra es para la actividad de la empresa. Fíjate en cuatro cosas:

1. Datos del proveedorEl nombre, la dirección y el número de IVA del proveedor, que empieza por EE si es una empresa estonia.
2. Tipo e IVAEl tipo y el importe de IVA de cada línea, o de cada tipo.
3. TotalesEl total sin IVA, el importe de IVA y el total con IVA.
4. Fecha y númeroUna fecha y un número que identifican la factura.

La clase de IVA en tus libros registra qué tipo usó cada línea y envía el importe a la fila correcta de la declaración. Elegir la clase correcta es el paso que más a menudo falla, así que compruébalo al registrar la factura.

Inversión del sujeto pasivo y ventas transfronterizas

Algunas ventas entre empresas dadas de alta en el IVA de distintos países de la UE tributan por la inversión del sujeto pasivo. En ese caso el vendedor no muestra IVA, y el comprador lo declara en su propia declaración. La regla depende del lugar de prestación y del número de IVA del cliente, así que comprueba ambos antes de facturar.

Un límite aparte cubre las adquisiciones de bienes procedentes de otros países de la UE. Según la EMTA, se aplica una obligación de alta limitada cuando esas adquisiciones superan los €10,000 contados desde el inicio del año.

Un ejemplo trabajado con cifras redondas

Supongamos que tu OÜ presta servicios de consultoría en Estonia y ha facturado €30,000 en los primeros meses del año, sin IVA. Cada mes vuelves a sumar las ventas, y el total acumulado se compara con los €40,000 desde el 1 de enero. En el mes cuatro el total supera los €40,000. La empresa debe darse de alta, y las ventas desde la fecha en que debía hacerlo llevan IVA. Con el tipo general del 24%, una venta de €1,000 sin IVA pasa a €1,240 en la factura, y los €240 entran en la KMD como IVA repercutido. Un alta tardía puede cambiar qué facturas necesitan IVA, así que anota la fecha en que superaste el umbral.

La propia venta se registra con IVA al tipo general:

Servicio de consultoría vendido después del alta

Concepto	Importe (EUR)
Precio neto, sin IVA	1,000.00
IVA al 24%	240.00
Total	1,240.00

Las cifras son inventadas para el ejemplo. Tu volumen de negocio, tu lugar de prestación y tus productos deciden si la regla se aplica a tu caso.

Qué hacer ahora

Si tu empresa es nueva, anota las ventas que prevés para el año natural y haz un seguimiento cada mes. Si te acercas al umbral, lee las páginas de alta de la EMTA antes del mes en que lo superes. Si ya estás dado de alta, asegúrate de que cada factura muestra la clase correcta y presenta la declaración el día 20 del mes siguiente al periodo.

Sapita lleva los libros, prepara la KMD y muestra las fechas de vencimiento.

Términos clave de esta guía

• IVA: el impuesto sobre el valor añadido.
• Alta en el IVA: el paso que convierte a una empresa en sujeto pasivo del IVA.
• IVA repercutido: el IVA que cobras en tus ventas.
• IVA soportado: el IVA que pagas en tus compras.
• Clase de IVA: el código que fija el tipo y la fila de la declaración de una línea.
• Número de IVA: el número que identifica a una empresa dada de alta en el IVA.
• Inversión del sujeto pasivo: la regla que traslada el IVA al comprador.
• KMD: la declaración mensual del IVA.
• Anexo KMD INF: el anexo que recoge las ventas y compras con socios.
• Declaración VD: la declaración de las entregas intracomunitarias.
• OSS: el régimen para las ventas a consumidores de la UE.
• Moneda extranjera: importes expresados en otra moneda.

Fuentes

• EMTA, alta como sujeto pasivo del IVA (käibemaksukohustuslasena registreerimine): emta.ee
• EMTA, impuesto sobre el valor añadido, tipos y umbral: emta.ee
• Ley del IVA (käibemaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee