Presentar la KMD y el anexo KMD INF, paso a paso

Una empresa estonia dada de alta en el IVA presenta una declaración del IVA en cada periodo, y la más habitual es la KMD mensual. La KMD va acompañada de un anexo, el KMD INF, que enumera tus ventas y compras socio por socio. Juntas le dicen a la EMTA qué vendiste, qué compraste y cuánto IVA se debe. Esta guía recorre una presentación de principio a fin: qué revisar, cuándo vence, cómo prepara Sapita los archivos y los pasos que das en e-MTA.

¿Es la primera vez? Empieza por la lección breve, La KMD y el KMD INF explicados, que explica para qué sirve cada parte.

Qué muestra la KMD

La KMD es la declaración del IVA. Suma el IVA del periodo en filas numeradas. Cada fila responde a una pregunta, y la misma fila significa siempre lo mismo, así que la declaración se puede comparar de un mes a otro.

Las filas principales son estas. La fila 1 recoge las ventas sujetas al tipo del 24%. La fila 2 recoge las ventas sujetas al tipo del 9%, y la fila 2.2 recoge las ventas al tipo del 13% del alojamiento. Una fila para las operaciones con tipo cero cubre las exportaciones y algunas entregas a empresas de otros países de la UE. La fila 4 recoge el IVA total del periodo, que es el IVA repercutido en tus ventas. Allí se deduce el IVA soportado de tus compras. El importe a pagar, o a recuperar, es el resultado.

Las filas se toman de los libros. Cada venta se registra con una clase de IVA, y la clase envía el importe a su fila. Una clase equivocada pone el importe en la fila incorrecta, aunque el total parezca correcto, así que la clase se revisa antes de bloquear la declaración.

Qué muestra el KMD INF

El KMD INF es el anexo que acompaña a la KMD. Tiene dos partes. La parte A enumera las ventas que hiciste a cada socio, es decir, a cada cliente, en el periodo. La parte B enumera las compras que recibiste de cada socio, es decir, de cada proveedor.

El anexo no recoge cada operación pequeña. Solo se incluyen las líneas por socio que superan un umbral, que es de €1,000 netos por socio en el periodo. Los socios por debajo del umbral no aparecen uno a uno.

El anexo existe para que la EMTA pueda cruzar tus ventas con las compras de tus socios. Cuando las cifras de un socio no coinciden en ambos lados, la EMTA puede hacer preguntas. Las facturas limpias y los datos correctos de los socios, incluido el número de IVA, evitan la mayoría de esas preguntas.

Cuándo vence

Vencimiento de la KMD y del KMD INF

día 20

del mes siguiente al periodo

Tipo general de IVA

24%

desde el 1 de julio de 2025, en lugar del 22%

La KMD y el KMD INF de un mes vencen el día 20 del mes siguiente. El IVA de marzo vence, por tanto, el 20 de abril. Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Sapita muestra el motivo junto a la fecha, para que veas por qué se movió.

Un ejemplo trabajado con cifras redondas. En marzo, tus ventas llevan €1,800 de IVA repercutido y tus compras llevan €600 de IVA soportado. La declaración muestra €1,200 a pagar, con vencimiento el 20 de abril. Si las compras hubieran llevado más IVA soportado que las ventas, la declaración mostraría un importe a recuperar.

Los libros registran la liquidación al final de marzo:

IVA de marzo liquidado contra la cuenta de la EMTA

Cuenta	Debe (Dr)	Haber (Cr)
2410 IVA a pagar	1,800.00
1410 IVA soportado		600.00
2420 IVA a ingresar a la EMTA		1,200.00
Total	1,800.00	1,800.00

Si la empresa tiene entregas intracomunitarias sujetas a declaración, un informe VD separado vence en el mismo calendario. La VD aparece en el calendario solo cuando existen esas entregas.

Cómo prepara Sapita los archivos

Sapita reúne las líneas de tus ventas y compras del periodo. Las agrupa en las filas de la KMD y en las líneas por socio del KMD INF. Muestra cada fila con los importes que la componen, para que puedas seguir una cifra hasta la factura que la produjo.

Antes de presentar, revisas las cifras, bloqueas el periodo y exportas los archivos para subirlos. Un periodo bloqueado no puede cambiar en silencio. Si una cifra es incorrecta después del bloqueo, la corrección se hace en el periodo siguiente, mediante una anulación o un asiento nuevo, y la declaración presentada se queda como estaba.

Los archivos los subes tú mismo en e-MTA, después de haberlos revisado.

Los pasos en e-MTA

La declaración se presenta en e-MTA, el servicio en línea de la Administración Tributaria y Aduanera de Estonia. Los pasos, en orden, son estos:

1. Revisa las cifrasRevisa las filas de la KMD y las líneas por socio del KMD INF del mes, y comprueba cualquier socio cuyas cifras parezcan inusuales.
2. Bloquea el periodoBloquea el periodo en Sapita, para que las cifras que presentas sean las de los libros.
3. Sube los archivosExporta los archivos y súbelos en e-MTA, siguiendo el formato que acepta la EMTA en el momento de presentar.
4. Compara las cifrasCompara las cifras que muestra e-MTA con las tuyas. Una diferencia significa que un lado tiene un importe distinto, y debes averiguar por qué antes de enviar.
5. EnvíaPresenta la declaración y guarda la confirmación con los documentos del periodo.
6. Paga el IVAPaga el IVA debido antes del plazo, usando la referencia que muestra e-MTA para la declaración.

Guarda la confirmación y los archivos subidos junto con el periodo. Son la prueba de lo que presentaste.

Errores habituales

Cuatro errores causan la mayoría de los problemas. El primero es una clase de IVA equivocada en una compra, que pone el IVA soportado en la fila incorrecta. El segundo es un número de IVA que falta o es incorrecto para un socio, que rompe el cruce en el KMD INF. El tercero es un pago o una factura registrados en el mes equivocado, que mueve el IVA de una declaración a la siguiente. El cuarto es presentar antes de que el periodo esté cerrado, lo que obliga a hacer una corrección en la declaración siguiente.

Revisa cada uno de estos puntos antes de bloquear el periodo. Unos minutos de revisión cada mes cuestan mucho menos que una corrección después de que la EMTA haya preguntado por una declaración.

Términos clave de esta guía

• KMD: la declaración mensual del IVA.
• Anexo KMD INF: el anexo con las líneas de socios.
• IVA: el impuesto que informa la declaración.
• IVA repercutido e IVA soportado: los dos lados de la declaración.
• Clase de IVA: el código que envía un importe a su fila.
• Número de IVA: el identificador del socio que usa el KMD INF.
• VD: el informe de las entregas intracomunitarias.
• Inversión del sujeto pasivo: la regla que traslada el IVA al comprador.
• Bloqueo de periodo: el paso que fija un periodo presentado.
• Anulación: el asiento que corrige un asiento contabilizado.
• e-MTA: el servicio en línea donde se presenta la declaración.

Fuentes

• EMTA, impuesto sobre el valor añadido y declaración del IVA: emta.ee
• EMTA, anexo KMD INF de socios y fechas de vencimiento: emta.ee
• Ley del IVA (käibemaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee