Основы НДС в Эстонии

НДС, или налог на добавленную стоимость (käibemaks), — это налог на добавленную стоимость на каждом шаге при продаже товаров или услуг. Зарегистрированная компания начисляет НДС на свои продажи и платит сумму начисленного за вычетом НДС, который уплатила по своим покупкам. Разницу перечисляют Налогово-таможенному совету (EMTA).

Исходящий и входящий НДС

• Исходящий НДС — это НДС в ваших счетах клиентам. Его вы получаете от клиента.
• Входящий НДС — это НДС в счетах поставщиков. Его вы заплатили поставщику.

За каждый период вы платите исходящий НДС за вычетом входящего, который можно принять к вычету. Если входящий НДС больше, разница может вернуться к вам.

Ставки

В Эстонии есть стандартная ставка и пониженные ставки для некоторых товаров и услуг. Стандартная ставка повышена до 24% с 1 июля 2025 года. Пониженные ставки применяются к конкретным категориям, перечисленным в законе о НДС, поэтому ставка каждой продажи зависит от того, что именно продаётся.

Кому нужно регистрироваться

Компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС, когда её налогооблагаемый оборот с начала календарного года превышает порог. Порог объясняется в уроке 5. Компания ниже порога может зарегистрироваться и добровольно, что меняет то, как она начисляет НДС в счетах.

Как это выглядит в Sapita

Sapita хранит класс НДС для каждой строки счёта или покупки. Класс задаёт ставку и графу декларации, куда попадает сумма. Класс выбираете вы, а Sapita рассчитывает суммы и декларацию.

Готовы перейти к практике? Следуйте руководству: НДС в Эстонии и порог регистрации.