Как подать KMD и KMD INF по шагам

Компания — плательщик НДС в Эстонии подаёт декларацию по НДС за каждый период. Самая распространённая из них — ежемесячная KMD. К ней прилагается приложение, KMD INF, которое перечисляет продажи и покупки по каждому контрагенту. Вместе они показывают EMTA, что вы продали, что купили и сколько НДС причитается. Это руководство проводит одну подачу от начала до конца: что проверить, когда срок, как Sapita готовит файлы и какие шаги вы выполняете в e-MTA.

Впервые с этим сталкиваетесь? Начните с короткого урока KMD и KMD INF: объяснено, в котором объясняется назначение каждой части.

Что показывает KMD

KMD — это декларация по НДС. Она складывает НДС за период по пронумерованным строкам. Каждая строка отвечает на один вопрос, и одна и та же строка всегда означает одно и то же, поэтому декларацию можно сравнивать от месяца к месяцу.

Основные строки такие. Строка 1 — облагаемые продажи по ставке 24%. Строка 2 — облагаемые продажи по ставке 9%, а строка 2.2 — продажи по ставке 13% для проживания. Для поставок с нулевой ставкой есть отдельная строка: она охватывает экспорт и некоторые поставки другим предприятиям в ЕС. Строка 4 — общий НДС за период, то есть исходящий НДС с ваших продаж. Входящий НДС с покупок вычитается там же. Результат — сумма к уплате или к возврату.

Строки берутся из книг. Каждая продажа записывается с классом НДС, и класс направляет сумму в свою строку. Неверный класс помещает сумму не в ту строку, даже если итог выглядит верно, поэтому класс проверяют до блокировки декларации.

Что показывает KMD INF

KMD INF — приложение к KMD. Оно состоит из двух частей. Часть A перечисляет продажи, которые вы сделали каждому контрагенту (клиенту) за период. Часть B перечисляет покупки, которые вы получили от каждого контрагента (поставщика) за период.

Приложение не перечисляет каждую мелкую операцию. Включаются только строки по контрагентам выше порога, а порог — €1,000 без НДС по каждому контрагенту за период. Контрагенты ниже порога по одному не перечисляются.

Приложение нужно, чтобы EMTA могла сверить ваши продажи с покупками ваших контрагентов. Если цифры по контрагенту не совпадают с обеих сторон, EMTA может задать вопросы. Чистые счета и верные данные контрагентов, включая номер НДС, предотвращают большинство таких вопросов.

Когда срок

Срок подачи KMD и KMD INF

20-е число

месяца, следующего за периодом

Стандартная ставка НДС

24%

с 1 июля 2025, вместо 22%

KMD и KMD INF за месяц подаются 20-го числа следующего месяца. НДС за март, например, подаётся 20 апреля. Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Sapita показывает причину рядом с датой, чтобы вы видели, почему срок сдвинулся.

Пример с круглыми числами. За март ваши продажи содержат €1,800 исходящего НДС, а покупки — €600 входящего НДС. Декларация показывает €1,200 к уплате, срок — 20 апреля. Если бы входящего НДС в покупках было больше, чем исходящего в продажах, декларация показала бы сумму к возврату.

В книгах расчёт фиксируется в конце марта:

НДС за март зачтён против счёта EMTA

Счёт	Дебет (Dr)	Кредит (Cr)
2410 НДС к уплате	1,800.00
1410 Входящий НДС		600.00
2420 НДС к уплате в EMTA		1,200.00
Итого	1,800.00	1,800.00

Если у компании есть отчётные поставки внутри ЕС, отдельный отчёт VD подаётся по тому же графику. VD появляется в календаре, только когда такие поставки есть.

Как Sapita готовит файлы

Sapita собирает строки из ваших продаж и покупок за период. Она группирует их в строки KMD и в строки контрагентов KMD INF. Каждую строку она показывает вместе с суммами, которые за ней стоят, поэтому вы можете проследить цифру до счёта, который её создал.

Перед подачей вы проверяете цифры, блокируете период и экспортируете файлы для загрузки. Заблокированный период не меняется незаметно. Если цифра неверна после блокировки, исправление делается в следующем периоде, через сторно или новую проводку, а поданная декларация остаётся такой, какой была.

Файлы вы подаёте сами, в e-MTA, после проверки.

Шаги в e-MTA

Декларация подаётся в e-MTA, онлайн-сервисе Налогово-таможенного совета. Шаги по порядку:

1. Проверить цифрыПроверьте строки KMD и строки контрагентов KMD INF за месяц и любого контрагента, цифры которого выглядят необычно.
2. Заблокировать периодЗаблокируйте период в Sapita, чтобы подаваемые цифры совпадали с цифрами в книгах.
3. Загрузить файлыЭкспортируйте файлы и загрузите их в e-MTA в формате, который EMTA принимает на момент подачи.
4. Сравнить цифрыСверьте цифры, которые показывает e-MTA, со своими. Расхождение означает, что у одной стороны другая сумма, и до отправки нужно выяснить почему.
5. ОтправитьПодайте декларацию и сохраните подтверждение вместе с документами периода.
6. Уплатить НДСУплатите НДС до срока, используя референс, который e-MTA показывает для декларации.

Храните подтверждение и загруженные файлы вместе с периодом. Это доказательство того, что вы подали.

Частые ошибки

Четыре ошибки вызывают большую часть проблем. Первая — неверный класс НДС у покупки: входящий НДС попадает не в ту строку. Вторая — отсутствующий или неверный номер НДС контрагента, из-за которого не сходится KMD INF. Третья — платёж или счёт, записанный не в тот месяц, из-за чего НДС переходит из одной декларации в другую. Четвёртая — подача до того, как период окончателен, и тогда позднее исправление приходится вносить в следующую декларацию.

Проверяйте каждую до блокировки периода. Несколько минут проверки в месяц гораздо дешевле исправления после вопроса от EMTA.

Ключевые термины в этом руководстве

• KMD: ежемесячная декларация по НДС.
• KMD INF: приложение со строками контрагентов.
• НДС: налог, который отражает декларация.
• Исходящий НДС и входящий НДС: две стороны декларации.
• Класс НДС: код, который направляет сумму в свою строку.
• Номер НДС: идентификатор контрагента в KMD INF.
• VD: отчёт о поставках внутри ЕС.
• Обратное начисление: правило, по которому НДС отражает покупатель.
• Блокировка периода: шаг, который фиксирует поданный период.
• Сторно: проводка, которая исправляет проведённую запись.
• e-MTA: онлайн-сервис, где подаётся декларация.

Источники

• EMTA, налог на добавленную стоимость и декларация по НДС: emta.ee
• EMTA, приложение KMD INF по контрагентам и сроки: emta.ee
• Закон о налоге на добавленную стоимость (käibemaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee