Декларация TSD для малых компаний

Большинство малых компаний в Эстонии сталкиваются с TSD, только когда впервые кому-то платят. TSD — ежемесячная декларация работодателя. Она отражает подоходный налог и социальный налог с зарплат и других выплат компании, а также подоходный налог с распределения прибыли. Руководство объясняет, что охватывает TSD, когда малая OÜ обязана её подавать, срок и как Sapita показывает цифры и срок.

Что отражает TSD

TSD подаётся за месяц, в котором компания сделала выплату, облагаемую налогом. Основные выплаты — зарплаты, вознаграждения членам правления и дивиденды. По каждой выплате декларация показывает суммы, удержанные с получателя, и суммы, которые работодатель должен заплатить, например подоходный налог и социальный налог с зарплаты.

Декларация также отражает подоходный налог, который компания платит с распределения прибыли. Дивиденд, выплаченный в месяце, появляется в TSD этого месяца, а налог на него считается так, как объяснено в руководстве Расчёт зарплаты или дивидендов по шагам. Ставка и приложения декларации установлены законом и разъяснениями EMTA.

Декларация названа по своему назначению — ежемесячная декларация работодателя. Это не декларация о прибыли компании. Прибыль отражается в годовом отчёте.

Когда малая OÜ обязана её подавать

Компания обязана подать TSD в месяце, когда она выплачивает зарплату, вознаграждение члену правления или дивиденд. Компания, которая в месяце никому ничего не платит, не имеет что отражать за этот месяц и не обязана подавать декларацию с нулевыми цифрами. Обязанность подачи зависит от вида выплаты.

Три частых случая:

• Владелец на зарплате. Компания платит зарплату каждый месяц, поэтому подаёт TSD каждый месяц.
• Только дивиденд. Компания не платит зарплату, но распределяет дивиденд в марте. Она подаёт TSD за март, а налог с дивиденда подлежит уплате 10 апреля.
• Вознаграждение члену правления. Член правления, который не является работником, получает вознаграждение. Оно отражается в TSD за месяц выплаты.

Срок подачи

Срок TSD

10-е число

месяца, следующего за выплатой

Социальный налог

33%

с валовой зарплаты, платит работодатель

Страхование от безработицы

1.6% и 0.8%

платят работник и работодатель

Накопительная пенсия (II ступень)

2%

взнос работника, когда применяется

TSD за месяц подаётся до 10-го числа следующего месяца. Выплата, сделанная в мае, отражается в TSD, который подаётся до 10 июня. Если 10-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Календарь Sapita показывает дату и причину переноса в месяцах, когда у компании есть пункт TSD.

Срок строгий. На просроченный налог начисляются проценты, а поздняя подача может повлечь штраф. Планируйте деньги на налог до выплаты зарплаты или дивиденда, чтобы сумма была на счёте к сроку.

Как Sapita помогает с TSD

Sapita помогает с TSD тремя способами. Она показывает TSD как пункт календаря в месяцах, когда записана зарплата, вознаграждение или дивиденд. Она объясняет декларацию в руководстве и в тексте подсказок. И она даёт суммы, которые книги фиксируют по этим выплатам, чтобы вы могли их проверить.

Декларацию в e-MTA вы подаёте сами, по проверенным цифрам. Календарь показывает срок рядом с пунктом.

Как рассчитать суммы

Суммы в TSD берутся из выплат, поэтому первый шаг — верно записать каждую выплату. Проводка зарплаты показывает валовую оплату и удержания, а проводка дивиденда — выплаченную чистую сумму и налог. Если выплата записана с неверной суммой, TSD покажет неверную сумму тоже.

Возьмём зарплату €2,000 валовой за март 2026 года. Работник платит 1.6% страхования от безработицы, то есть 32.00 евро, и 2% в накопительную пенсию, то есть 40.00 евро. Ставка накопительной пенсии 2% — обычная по умолчанию, и пример исходит из неё. Подоходный налог составляет 22% от остатка после этих взносов и базовой необлагаемой суммы €700: 22% от 1,228.00, то есть 270.16 евро. Работодатель добавляет 33% социального налога и 0.8% страхования от безработицы. Книги фиксируют это тремя проводками.

Зарплата за март 2026, выплаченная работнику

Счёт	Дебет (Dr)	Кредит (Cr)
4000 Заработная плата	2,000.00
1020 Банковский счёт		1,657.84
2330 Подоходный налог удержан		270.16
2340 Страхование от безработицы к уплате		32.00
2345 Накопительная пенсия к уплате		40.00
Итого	2,000.00	2,000.00

Социальный налог работодателя и страхование от безработицы с той же зарплаты

Счёт	Дебет (Dr)	Кредит (Cr)
4010 Социальный налог с зарплаты	660.00
4020 Страхование от безработицы работодателя	16.00
2350 Социальный налог к уплате		660.00
2340 Страхование от безработицы к уплате		16.00
Итого	676.00	676.00

Декларация TSD уплачена 10 апреля за зарплату за март

Счёт	Дебет (Dr)	Кредит (Cr)
2330 Подоходный налог удержан	270.16
2340 Страхование от безработицы к уплате	48.00
2345 Накопительная пенсия к уплате	40.00
2350 Социальный налог к уплате	660.00
1020 Банковский счёт		1,018.16
Итого	1,018.16	1,018.16

Две проверки помогают. Сравните итог выплат за месяц с банковской выпиской, чтобы убедиться, что каждый платёж сделан и записан. Затем сравните налоговые суммы со ставками, действующими на год. Если они не совпадают, найдите разницу до подачи.

Простая ежемесячная рутина

1. Записать выплатуВ месяце выплаты запишите зарплату, вознаграждение или дивиденд с датой и получателем.
2. Сопоставить с банкомПроверьте строку банка за выплату и свяжите её с проводкой.
3. Отметить срокПосмотрите в календаре пункт TSD за месяц и отметьте срок.
4. Подать до 10-го числаДо 10-го числа следующего месяца проверьте суммы, подготовьте декларацию в e-MTA и подайте её.
5. Уплатить налогУплатите налог к той же дате с банковского счёта компании.

Содержание декларации и её ставки определяют EMTA и закон. Источники ниже дают ссылки.

Ключевые термины в этом руководстве

• TSD: ежемесячная декларация работодателя.
• Налог с распределения прибыли: налог, который взимается при выплате прибыли.
• Дивиденд: выплата прибыли участникам.
• e-MTA: онлайн-сервис, где подаётся декларация.
• Обязательство: сумма, которую компания должна до её уплаты.
• Кредиторская задолженность: неоплаченный счёт, включая налог к уплате.
• Проводка: запись каждой выплаты.
• Банковская выписка: список платежей банка, который вы сопоставляете.
• Банковская сверка: сопоставление каждой строки банка с записью.
• Денежная позиция: деньги, которые есть, до наступления срока платежа.
• Нераспределённая прибыль: прибыль, из которой выплачивается дивиденд.
• Заём от владельца: деньги между владельцем и компанией.

Источники

• EMTA, подоходный и социальный налоги, включая TSD и налог с распределения: emta.ee
• Закон о подоходном налоге (tulumaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee
• Закон о социальном налоге (sotsiaalmaksuseadus), Riigi Teataja: riigiteataja.ee