TSD väikeettevõtetele selgitatult

Enamik väikeettevõtteid Eestis puutub TSD-ga kokku alles siis, kui esimest korda kellelegi maksavad. TSD on igakuine tööandja deklaratsioon. See kajastab tulumaksu ja sotsiaalmaksu palkadelt ja muudelt maksetelt, mida ettevõte teeb, ning tulumaksu kasumi jaotamiselt. See juhend selgitab, mida TSD katab, millal väike OÜ peab selle esitama, tähtaega ning seda, kuidas Sapita arve ja tähtaega näitab.

Mida TSD kajastab

TSD esitatakse kuu kohta, mil ettevõte tegi maksustatava makse. Peamised maksed on palgad, nõukogu tasud ja dividendid. Iga makse kohta näitab deklaratsioon saajalt kinnipeetud summad ja summad, mille tööandja peab tasuma, näiteks tulumaksu ja sotsiaalmaksu palgalt.

Deklaratsioon kajastab ka tulumaksu, mille ettevõte tasub kasumi jaotamiselt. Kuul makstud dividend ilmub selle kuu TSD-s ja sellelt arvestatud maks on arvutatud nii, nagu selgitatakse juhendis palk või dividend. Määr ja deklaratsiooni lisad on seadusega ja MTA juhistega sätestatud.

Deklaratsioon on nime poolest oma eesmärgilt igakuine tööandja deklaratsioon. See ei ole ettevõtte kasumi deklaratsioon. Kasum kajastatakse majandusaasta aruandes.

Millal väike OÜ peab selle esitama

Ettevõte peab TSD esitama kuul, mil ta maksab palka, nõukogu tasu või dividendi. Ettevõte, mis ei maksa kuul kellelegi midagi, ei pea selle kuu kohta midagi esitama ega pea esitama nullsummadega deklaratsiooni. Esitamiskohustus sõltub makse liigist.

Kolm levinud juhtumit:

• Palgaga omanik. Ettevõte maksab palka igal kuul, seega esitab TSD igal kuul.
• Ainult dividend. Ettevõte ei maksa palka, kuid jaotab märtsis dividendi. Ta esitab märtsi TSD ja dividendilt arvestatud maks tasutakse 10. aprilliks.
• Nõukogu tasu. Nõukogu liige, kes ei ole töötaja, saab tasu. Tasu kajastatakse makse kuu TSD-s.

Tähtaeg

TSD tähtaeg

10.

makse kuule järgneva kuu kuupäev

Sotsiaalmaks

33%

brutopalgalt, tasub tööandja

Töötuskindlustusmakse

1.6% ja 0.8%

tasub töötaja ja tööandja

Kogumispension (II sammas)

2%

töötaja makse, kui see kehtib

Kuu TSD tuleb esitada järgmise kuu 10. kuupäevaks. Mai kuus tehtud makse kajastatakse 10. juuniks esitatavas TSD-s. Kui 10. kuupäev langeb nädalavahetusele või riigipühale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale. Sapita kalender näitab kuupäeva ja põhjust, kui see nihkub, nende kuude kohta, millel ettevõttel on TSD kirje.

Tähtaeg on range. Hilinenud maksule kogunevad intressid ja hilinenud esitamine võib tuua kaasa trahvi. Planeeri maksu raha enne palga või dividendi maksmist, et raha oleks tähtpäeval olemas.

Kuidas Sapita TSD-s aitab

Sapita aitab TSD-ga kolmel viisil. Ta näitab TSD-d kalendri kirjena kuudel, mil palk, nõukogu tasu või dividend on kantud. Ta selgitab deklaratsiooni selles juhendis ja abitekstides. Ta annab sulle summad, mille raamatud nende maksete kohta kajastavad, et saaksid need kontrollida.

Deklaratsiooni esitad e-MTA kaudu ise, kasutades kontrollitud arve. Kalender näitab tähtaega kirje kõrval.

Summade arvutamine

TSD summad tulevad maksetest, seega on esimene samm iga makse õige kandmine. Palgakanne näitab brutopalka ja kinnipidamisi ning dividendikanne näitab tasutud netosummat ja maksu. Kui makse on kantud vale summaga, näitab ka TSD vale summat.

Võtame palga €2,000 brutona märts 2026 eest. Töötaja maksab 1.6% töötuskindlustusmakset, see on 32.00 eurot, ja 2% kogumispensionisse, see on 40.00 eurot. 2% kogumispensioni määr on tavaline vaikimisi määr ja näide eeldab seda. Tulumaks on 22% sellest, mis jääb pärast neid makseid ja €700 põhiarvestust: 22% summast 1,228.00, see on 270.16 eurot. Tööandja lisab 33% sotsiaalmaksu ja 0.8% töötuskindlustusmakset. Raamatutes kajastub see kolme kandena.

Palk märts 2026, makstud töötajale

Konto	Deebet (Dr)	Kreedit (Cr)
4000 Palgakulu	2,000.00
1020 Pangakonto		1,657.84
2330 Kinnipeetud tulumaks		270.16
2340 Töötuskindlustusmakse tasumisele		32.00
2345 Kogumispensioni makse tasumisele		40.00
Kokku	2,000.00	2,000.00

Tööandja sotsiaalmaks ja töötuskindlustusmakse samalt palgalt

Konto	Deebet (Dr)	Kreedit (Cr)
4010 Palgalt arvestatud sotsiaalmaks	660.00
4020 Tööandja töötuskindlustusmakse	16.00
2350 Sotsiaalmaks tasumisele		660.00
2340 Töötuskindlustusmakse tasumisele		16.00
Kokku	676.00	676.00

TSD tasutud 10. aprillil märtsi palga eest

Konto	Deebet (Dr)	Kreedit (Cr)
2330 Kinnipeetud tulumaks	270.16
2340 Töötuskindlustusmakse tasumisele	48.00
2345 Kogumispensioni makse tasumisele	40.00
2350 Sotsiaalmaks tasumisele	660.00
1020 Pangakonto		1,018.16
Kokku	1,018.16	1,018.16

Kaks kontrolli aitavad. Võrdle kuu maksete summat pangaväljavõttega, et tead, et iga makse on tehtud ja kantud. Seejärel võrdle maksusummad aasta kehtivate määradega. Kui need ei klapi, leia erinevus enne esitamist.

Lihtne igakuine rutiin

1. Kanna makseMakse kuul kanna palk, nõukogu tasu või dividend koos kuupäevaga ja saajaga.
2. Sobita pankKontrolli makse pangarida ja sobita see kandega.
3. Märgi tähtaegVaata kalendrist kuu TSD kirjet ja märgi selle tähtaeg.
4. Esita enne 10. kuupäevaEnne järgmise kuu 10. kuupäeva kontrolli summad, koosta deklaratsioon e-MTA-s ja esita see.
5. Tasu maksTasu maks samal kuupäeval ettevõtte kontolt.

Deklaratsiooni sisu ja määrad on sätestatud MTA ja seadusega. Allikad allpool annavad viited.

Selles juhendis kasutatud terminid

• TSD: igakuine tööandja deklaratsioon.
• Jaotuselt arvestatav tulumaks: maks, mis arvestatakse kasumi välja maksmisel.
• Dividend: kasumi väljamakse osanikele.
• e-MTA: veebiteenus, kus deklaratsioon esitatakse.
• Kohustus: summa, mida ettevõte võlgneb, kuni maksab.
• Tasumisele kuuluv: tasumata arve, sealhulgas tasumisele kuuluv maks.
• Raamatukanne: iga makse kirje.
• Pangaväljavõte: panga loend maksetest, mida sobitad.
• Sobitamine: iga pangarea sobitamine kandega.
• Rahaseis: raha, mis sul on enne makse tähtaega.
• Jaotamata kasum: kasum, millest dividend makstakse.
• Omaniku laen: raha omaniku ja ettevõtte vahel.

Allikad

• MTA, tulu- ja sotsiaalmaksud, sealhulgas TSD ja jaotuselt arvestatav tulumaks: emta.ee
• Tulumaksuseadus, Riigi Teataja: riigiteataja.ee
• Sotsiaalmaksuseadus, Riigi Teataja: riigiteataja.ee