KMD ja KMD INF esitamine samm-sammult

Käibemaksukohustuslane Eestis esitab käibemaksudeklaratsiooni igal perioodil ja kõige sagedasem deklaratsioon on igakuine KMD. KMD-ga kaasneb lisa, KMD INF, mis loetleb sinu müügid ja ostud partnerite kaupa. Koos ütlevad need MTA-le, mida sa müüsid, mida ostsid ja kui palju käibemaksu tuleb tasuda. See juhend käib läbi ühe esitamise algusest lõpuni: mida kontrollida, millal tähtaeg on, kuidas Sapita failid ette valmistab ja millised sammud teed e-MTA-s.

Uus selle teema kohta? Alusta lühikesest õppetunnist KMD ja KMD INF selgitatud, mis selgitab mõlema osa eesmärki.

Mis näitab KMD

KMD on käibemaksudeklaratsioon. See liidab perioodi käibemaksu nummerdatud ridadel. Iga rida vastab ühele küsimusele ja sama rida tähendab alati sama asja, nii et deklaratsiooni saab võrrelda kuust kuusse.

Peamised read on sellised. Rida 1 sisaldab maksustatavat müüki 24% määraga. Rida 2 sisaldab maksustatavat müüki 9% määraga ja rida 2.2 majutuse müüki 13% määraga. Nullmääraga tarnete rida katab ekspordi ja mõned tarned teistele ELi ettevõtetele. Rida 4 sisaldab perioodi kogu käibemaksu, mis on sinu müükidelt arvestatud väljundkäibemaks. Seal lahutatakse ostude sisendkäibemaks. Tasumisele kuuluv või tagasinõutav summa on tulemus.

Read tulevad raamatutest. Iga müük kantakse käibemaksuklassiga ja klass suunab summa oma reale. Vale klass paneb summa vale ritta isegi siis, kui kogusumma tundub õige, seega klass kontrollitakse enne, kui deklaratsioon lukustatakse.

Mis näitab KMD INF

KMD INF on KMD-ga kaasas olev lisa. Sellel on kaks osa. Osa A loetleb müügid, mida tegid igale partnerile, see tähendab igale kliendile, perioodi jooksul. Osa B loetleb ostud, mida said igalt partnerilt, see tähendab igalt tarnijalt.

Lisa ei loetle iga väikest tehingut. Sinna kantakse ainult partneri tasemel read, mis ületavad piiri, ja piir on €1,000 netosumma iga partneri kohta perioodis. Piirist allpool olevaid partnereid ei loetleta ükshaaval.

Lisa on olemas, et MTA saaks sinu müüke partnerite ostudega võrrelda. Kui partneri andmed ei klapi mõlemal poolel, võib MTA küsimusi esitada. Korrektsed arved ja õiged partneri andmed, sealhulgas käibemaksukohustuslase number, väldivad enamikku neist küsimustest.

Millal see tähtaeg on

KMD ja KMD INF tähtaeg

20.

perioodile järgneva kuu kuupäev

Standardmäär

24%

alates 1. juulist 2025, asendab 22%

Ühe kuu KMD ja KMD INF tuleb esitada järgmise kuu 20. kuupäevaks. Märtsi käibemaks on seega tasumisele 20. aprillil. Kui 20. kuupäev langeb nädalavahetusele või riigipühale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale. Sapita näitab põhjust kuupäeva kõrval, et näeksid, miks kuupäev nihkus.

Ümarate arvudega arvutatud näide. Märtsis kannab sinu müük €1,800 väljundkäibemaksu ja ostud €600 sisendkäibemaksu. Deklaratsioon näitab €1,200 tasumist, tähtaeg on 20. aprill. Kui ostude sisendkäibemaks oleks olnud suurem kui müügi käibemaks, näitaks deklaratsioon tagasinõutavat summa.

Raamatutes kantakse tasaarveldus märtsi lõpus:

Märtsi käibemaks tasaarveldatud MTA kontoga

Konto	Deebet (Dr)	Kreedit (Cr)
2410 Makstav käibemaks	1,800.00
1410 Sisendkäibemaks		600.00
2420 MTA-le tasumisele kuuluv käibemaks		1,200.00
Kokku	1,800.00	1,800.00

Kui ettevõttel on aruandekohustusega ELi siseseid tarneid, on sama ajakava järgi esitada eraldi VD aruanne. VD kuvatakse kalendris ainult siis, kui selliseid tarneid on.

Kuidas Sapita failid ette valmistab

Sapita kogub sinu müükide ja ostude read perioodi kohta. Ta grupeerib need KMD ridadeks ja KMD INF partneriridadeks. Iga rida näitab summasid, mille taga need on, nii et saad iga arvu jälgida tagasi arveni, mis selle tekitas.

Enne esitamist vaatad arvud üle, lukustad perioodi ja eksporditeed failid üleslaadimiseks. Lukustatud periood ei muutu vaikselt. Kui arv on pärast lukustamist vale, tehakse parandus järgmises perioodis storno või uue kande kaudu ja esitatud deklaratsioon jääb samaks.

Failid esitad ise e-MTA-s pärast nende kontrollimist.

e-MTA sammud

Deklaratsioon esitatakse e-MTA kaudu, Maksu- ja Tolliameti veebiteenuses. Sammud järjekorras on:

1. Vaata arvud üleVaata kuu KMD read ja KMD INF partnerireadid üle ning kontrolli iga partnerit, mille arvud tunduvad ebatavalised.
2. Lukusta perioodLukusta periood Sapitas, et esitatavad failid oleksid samad, mis raamatutes.
3. Laadi failid ülesEkspordi failid ja laadi need e-MTA-sse üles, järgides vormingut, mida MTA sel ajal aktsepteerib.
4. Võrdle arveVõrdle e-MTA kuvatud arve enda omadega. Mittevastavus tähendab, et ühel poolel on teine summa, ja enne esitamist tuleb välja selgitada, miks.
5. EsitaEsita deklaratsioon ja hoia kinnitus perioodi dokumentide juures.
6. Tasu käibemaksTasu tasumisele kuuluv käibemaks tähtajaks, kasutades viidet, mida e-MTA deklaratsiooni kohta kuvab.

Hoia kinnitus ja üleslaaditud failid perioodi juures. Need on tõend selle kohta, mida esitasid.

Levinud vead

Neli viga põhjustab enamiku probleemidest. Esimene on vale käibemaksuklass ostul, mis paneb sisendkäibemaksu valesse ritta. Teine on puuduv või vale käibemaksukohustuslase number partnerilt, mis katkestab vastavuse KMD INF-is. Kolmas on makse või arve kantud valesse kuusse, mis viib käibemaksu ühest deklaratsioonist järgmisse. Neljas on esitamine enne, kui periood on lõplik, mistõttu hilisem parandus tuleb teha järgmises deklaratsioonis.

Kontrolli neid enne perioodi lukustamist. Paar minutit ülevaatust igal kuul on palju odavam kui parandus pärast seda, kui MTA deklaratsiooni küsimuseks võtab.

Selles juhendis kasutatud terminid

• KMD: igakuine käibemaksudeklaratsioon.
• KMD INF: lisa partneriridadega.
• Käibemaks: maks, mida deklaratsioon näitab.
• Väljundkäibemaks ja sisendkäibemaks: deklaratsiooni kaks poolt.
• Käibemaksuklass: kood, mis suunab summa oma reale.
• Käibemaksukohustuslase number: partneri identifikaator KMD INF-is.
• VD: ELi siseste tarnete aruanne.
• Pöördmaksustamine: reegel, mis annab käibemaksu kohustuse ostjale.
• Perioodi lukustus: samm, mis fikseerib esitatud perioodi.
• Storno: kanne, mis parandab varasema kande.
• e-MTA: veebiteenus, kus deklaratsioon esitatakse.

Allikad

• MTA, käibemaks ja käibemaksudeklaratsioon: emta.ee
• MTA, KMD INF partnerilisa ja tähtajad: emta.ee
• Käibemaksuseadus, Riigi Teataja: riigiteataja.ee